Abfindung: Anspruch, Höhe, Steuer und Arbeitslosengeld

Einen allgemeinen gesetzlichen Anspruch auf eine Abfindung gibt es in Deutschland nicht. Ein Rechtsanspruch besteht nur in Sonderfällen, etwa nach § 1a Kündigungsschutzgesetz bei einer betriebsbedingten Kündigung, sowie aus einem Sozialplan oder Tarifvertrag. In der Praxis ist die Zahlung meist das Ergebnis einer Verhandlung oder eines Vergleichs vor dem Arbeitsgericht. Als Orientierung für die Höhe dient die Faustformel von 0,5 Bruttomonatsgehältern pro Beschäftigungsjahr. Wie hoch der Betrag tatsächlich ausfällt, hängt vor allem davon ab, wie gut die Chancen des Arbeitnehmers in einem Kündigungsschutzprozess stehen.

Sozialabgaben fallen auf eine echte Abfindung nicht an, Einkommensteuer dagegen schon. Die ermäßigende Fünftelregelung berücksichtigt der Arbeitgeber seit 2025 nicht mehr beim Lohnsteuerabzug, sondern erst das Finanzamt mit der Steuererklärung. Auf das Arbeitslosengeld wird die Entschädigung nicht angerechnet, sie kann den Anspruch aber ruhen lassen, und ein Aufhebungsvertrag kann eine Sperrzeit auslösen. Der Überblick erklärt Anspruch, Berechnung, Besteuerung und die Folgen für das Arbeitslosengeld mit Rechenbeispielen nach dem Steuertarif 2026. Stand der Angaben ist Oktober 2026.

Anspruch auf Abfindung: Wann er besteht

Ein Zahlungsanspruch besteht bei einer Kündigung grundsätzlich nicht, stellt der dbb beamtenbund und tarifunion fest. Ob und in welcher Höhe gezahlt wird, ist Verhandlungssache zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Ein Rechtsanspruch entsteht nur aus dem Gesetz in Sonderfällen, aus einem Sozialplan, aus einem Tarifvertrag oder aus einer Vereinbarung wie einem Aufhebungsvertrag oder gerichtlichen Vergleich.

Abfindung nach § 1a Kündigungsschutzgesetz

Die einzige gesetzlich festgelegte Höhe steht in § 1a Kündigungsschutzgesetz: 0,5 Monatsverdienste für jedes Jahr des Arbeitsverhältnisses, wobei ein Zeitraum von mehr als sechs Monaten auf ein volles Jahr aufgerundet wird. Voraussetzung sind drei Punkte: Der Arbeitgeber kündigt betriebsbedingt, er weist in der Kündigung darauf hin, dass der Arbeitnehmer bei Verstreichenlassen der Klagefrist die Zahlung beanspruchen kann, und der Arbeitnehmer erhebt keine Klage. Bei 10 Jahren und 7 Monaten Betriebszugehörigkeit und 3.500 Euro Monatsverdienst ergibt das 11 × 0,5 × 3.500 Euro = 19.250 Euro.

Der Anspruch nach § 1a entsteht erst mit Ablauf der Kündigungsfrist. Stirbt der Arbeitnehmer vorher, entsteht er nach einem Urteil des Bundesarbeitsgerichts nicht und kann daher auch nicht vererbt werden (Az. 2 AZR 45/06).

Gerichtliche Auflösung, Sozialplan und Tarifvertrag

Stellt das Arbeitsgericht fest, dass eine Kündigung unwirksam ist, muss es das Arbeitsverhältnis auf Antrag des Arbeitnehmers gegen eine angemessene Abfindung auflösen, wenn ihm die Fortsetzung nicht zuzumuten ist; auf Antrag des Arbeitgebers, wenn keine den Betriebszwecken dienliche Zusammenarbeit mehr zu erwarten ist. Die Obergrenze liegt nach § 10 Kündigungsschutzgesetz bei 12 Monatsverdiensten, ab Vollendung des 50. Lebensjahres und 15 Jahren Betriebszugehörigkeit bei 15 und ab Vollendung des 55. Lebensjahres und 20 Jahren bei 18 Monatsverdiensten. Bei Betriebsänderungen vereinbaren Arbeitgeber und Betriebsrat nach § 112 Betriebsverfassungsgesetz einen Sozialplan, der die wirtschaftlichen Nachteile der Beschäftigten ausgleicht, in der Praxis vor allem durch Abfindungen.

Kündigungsschutzklage als Verhandlungshebel

Den stärksten Verhandlungshebel bietet die Kündigungsschutzklage. Die Klage muss innerhalb von drei Wochen nach Zugang der schriftlichen Kündigung beim Arbeitsgericht eingehen (§ 4 KSchG), sonst gilt die Kündigung als wirksam. Das Kündigungsschutzgesetz greift, wenn das Arbeitsverhältnis länger als sechs Monate bestanden hat (§ 1 KSchG) und der Betrieb in der Regel mehr als zehn Arbeitnehmer beschäftigt (§ 23 KSchG); für Arbeitsverhältnisse, die vor 2004 begonnen haben, liegt die Schwelle bei mehr als fünf.

Die meisten Verfahren enden ohne Urteil. Laut Statistischem Bundesamt wurden 2021 65,6 Prozent der erledigten Urteilsverfahren vor den Arbeitsgerichten durch Vergleich beendet, in Hessen waren es 2025 laut Hessischem Statistischen Landesamt 60,5 Prozent. Für den Arbeitgeber erhöht ein Prozess das Risiko, bei verlorenem Verfahren den Lohn für die gesamte Prozessdauer nachzahlen zu müssen; das erhöht seine Zahlungsbereitschaft.

Abfindung berechnen: Faustformel und Einflussfaktoren

Eine Abfindung berechnen Arbeitgeber und Anwälte in Vergleichsverhandlungen mit einer einfachen Faustformel: Bruttomonatsgehalt mal Beschäftigungsjahre mal Faktor. Der Regelfaktor liegt bei 0,5, angelehnt an § 1a Kündigungsschutzgesetz.

Faustformel: 0,5 Monatsgehälter pro Jahr

Nach der Faustformel ergeben 20 Beschäftigungsjahre bei 4.000 Euro brutto im Monat einen Betrag von 20 × 4.000 × 0,5 = 40.000 Euro. Der dbb nennt als übliche Größenordnung 0,5 bis 1,0 Bruttomonatsgehälter je Beschäftigungsjahr; beim Faktor 1,0 wären es im Beispiel 80.000 Euro. Ein Rechtssatz ist die Formel nicht: Für die gerichtliche Festsetzung nach § 10 Kündigungsschutzgesetz verbietet die gebotene Einzelfallabwägung laut Kommentar zum Kündigungsschutzgesetz eine Schematisierung nach Regelsätzen.

Die Tabelle zeigt die Beträge nach der Faustformel mit Faktor 0,5 vor Steuern. Bei einem Sozialplan oder einer gerichtlichen Auflösung kann die tatsächliche Höhe davon abweichen.

Was die Höhe der Abfindung beeinflusst

Die Höhe hängt vor allem davon ab, wie wahrscheinlich der Arbeitgeber einen Kündigungsschutzprozess verlieren würde. Fünf Faktoren verschieben den Verhandlungsspielraum:

• Prozessrisiko: Formfehler oder eine fehlerhafte Sozialauswahl erhöhen die Chance, dass die Kündigung unwirksam ist.
• Sonderkündigungsschutz: Schwerbehinderte Menschen, Schwangere und Betriebsratsmitglieder sind besonders geschützt, bei Schwerbehinderung muss das Integrationsamt vorher zustimmen.
• Alter und Betriebszugehörigkeit: Beide erhöhen die gesetzlichen Höchstgrenzen nach § 10 KSchG und die Arbeitsmarktrisiken.
• Kündigungsfrist und Freistellung: Eine bezahlte Freistellung bis zum Ende der Frist ersetzt einen Teil der Zahlung.
• Wirtschaftliche Lage des Arbeitgebers: Ein Sozialplan oder Tarifvertrag setzt eine Untergrenze.

Abfindung und Steuer: Fünftelregelung 2026

Eine Abfindung ist voll einkommensteuerpflichtig, gilt aber als außerordentliche Einkunft. Steuerlich ist sie eine Entschädigung für entgangene oder entgehende Einnahmen nach § 24 Einkommensteuergesetz, für die § 34 EStG eine ermäßigte Besteuerung vorsieht. Sozialversicherungsbeiträge fallen auf eine echte Entschädigung für den Verlust des Arbeitsplatzes nicht an, das hat das Bundessozialgericht bereits 1990 entschieden (Az. 12 RK 20/88). Beitragspflichtig bleiben Teile, die in Wahrheit Lohn für die Zeit bis zum rechtlichen Ende des Arbeitsverhältnisses nachzahlen.

Fünftelregelung nur noch über die Steuererklärung

Seit 1. Januar 2025 wendet der Arbeitgeber die Fünftelregelung beim Lohnsteuerabzug nicht mehr an. Das Wachstumschancengesetz hat die entsprechenden Sätze in § 39b Absatz 3 EStG gestrichen (Bundesrat-Drucksache 87/24). Der Arbeitgeber behält auf die Abfindung die volle Lohnsteuer ein, die Ermäßigung gibt es erst mit dem Steuerbescheid. Der Vorteil bleibt erhalten, wie der Bund der Steuerzahler Baden-Württemberg betont, Arbeitnehmer müssen ihn aber über die Einkommensteuererklärung holen. Wie das ohne Steuerberater gelingt, beschreibt der Beitrag zur Steuererklärung 2026.

Begünstigt ist nur eine zusammengeballte Zahlung: Das Geld muss grundsätzlich in einem Kalenderjahr fließen, und der Arbeitnehmer muss in diesem Jahr einschließlich der Entschädigung mehr erhalten, als er bei Fortsetzung des Arbeitsverhältnisses bezogen hätte. Eine Teilzahlung in einem anderen Jahr ist nach Vorgabe des Bundesfinanzministeriums unschädlich, wenn sie höchstens 10 Prozent der Hauptleistung beträgt.

Rechenbeispiel: Was nach Steuern bleibt

Das Rechenbeispiel geht von einem ledigen, kinderlosen und gesetzlich versicherten Arbeitnehmer mit 50.000 Euro Bruttojahresgehalt aus. Nach Abzug von Arbeitnehmer-Pauschbetrag, Sonderausgaben und Vorsorgeaufwendungen bleibt ein zu versteuerndes Einkommen von 38.684 Euro, der Grundfreibetrag liegt 2026 bei 12.348 Euro. Die Werte enthalten Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag nach dem Tarif 2026, ohne Kirchensteuer; Freibeträge und Grenzen der Lohnsteuer erklärt der Beitrag zu Lohnsteuer-Freibeträgen.

Ohne weiteres Einkommen im Auszahlungsjahr fällt die Steuer deutlich niedriger aus: Bei 30.000 Euro Entschädigung und keinen anderen Einkünften beträgt die Einkommensteuer mit Fünftelregelung 0 Euro, ohne sie rund 3.860 Euro. Arbeitslosengeld I ist zwar steuerfrei, erhöht über den Progressionsvorbehalt aber den Steuersatz auf die übrigen Einkünfte und damit auch auf die Entschädigung.

Gestaltung: Auszahlungsjahr und Altersvorsorge

Arbeitgeber und Arbeitnehmer dürfen die Fälligkeit der gesamten Zahlung vor ihrem Eintritt einvernehmlich ins Folgejahr verschieben; das ist laut Bundesfinanzhof kein Gestaltungsmissbrauch (Az. IX R 1/09). Das lohnt sich, wenn das übrige Einkommen im Folgejahr niedriger ist. Eine Aufteilung auf zwei Jahre schadet dagegen, weil dann die Zusammenballung fehlt. Alternativ kann der Arbeitgeber einen Teil steuerfrei in die betriebliche Altersversorgung einzahlen: Nach § 3 Nr. 63 EStG sind 2026 je Kalenderjahr, in dem das Arbeitsverhältnis bestand, 4.056 Euro steuerfrei, höchstens für zehn Jahre und damit 40.560 Euro. Ab Vollendung des 50. Lebensjahres lässt sich die Zahlung außerdem nutzen, um Abschläge bei einer vorgezogenen Altersrente auszugleichen (§ 187a SGB VI).

Abfindung und Arbeitslosengeld

Eine Abfindung wird nicht als Einkommen auf das Arbeitslosengeld angerechnet und fließt auch nicht in dessen Berechnung ein. Laut Merkblatt 17 der Bundesagentur für Arbeit kann sie den Anspruch aber zeitlich verschieben, wenn die Kündigungsfrist nicht eingehalten wurde. Hinzu kommt das Risiko einer Sperrzeit, wenn der Arbeitnehmer an der Beendigung mitgewirkt hat.

Ruhen bei verkürzter Kündigungsfrist

Endet das Arbeitsverhältnis gegen Abfindung, ohne dass die ordentliche Kündigungsfrist des Arbeitgebers eingehalten wurde, ruht der Anspruch auf Arbeitslosengeld nach § 158 SGB III. Berücksichtigt werden 25 bis 60 Prozent der Entlassungsentschädigung, je nach Alter und Betriebszugehörigkeit; das Ruhen dauert höchstens ein Jahr und endet spätestens mit Ablauf der fiktiven Kündigungsfrist. Beispiel: Bei 30.000 Euro Entschädigung, 45 Jahren und 12 Jahren Betriebszugehörigkeit zählen 40 Prozent, also 12.000 Euro. Bei 50.000 Euro Jahresgehalt entspricht das rund 87 Kalendertagen. Die Anspruchsdauer selbst wird dadurch nicht gekürzt.

Sperrzeit beim Aufhebungsvertrag

Wer einen Aufhebungsvertrag unterschreibt, löst das Beschäftigungsverhältnis selbst und riskiert nach § 159 SGB III eine Sperrzeit von zwölf Wochen. Die Anspruchsdauer sinkt dann um mindestens ein Viertel, bei 360 Tagen Anspruch also um 90 Tage. Keine Sperrzeit droht laut Fachlichen Weisungen der Bundesagentur (gültig ab 1. Juli 2026), wenn der Arbeitgeber eine betriebs- oder personenbedingte Kündigung zum selben Zeitpunkt mit Bestimmtheit in Aussicht gestellt hat, die Kündigungsfrist eingehalten wird, der Arbeitnehmer nicht ordentlich unkündbar ist und die Abfindung höchstens 0,5 Monatsgehälter je Beschäftigungsjahr beträgt.

Die bloße Hinnahme einer Arbeitgeberkündigung löst auch bei Annahme einer Zahlung keine Sperrzeit aus, ebenso wenig ein Vergleich vor dem Arbeitsgericht ohne vorherige Absprache. Abwicklungsverträge, die in eine vorherige Gesamtabsprache eingebunden sind, behandelt die Bundesagentur dagegen wie Aufhebungsverträge. Kündigung und Aufhebungsvertrag sind nach § 623 BGB nur schriftlich mit eigenhändiger Unterschrift wirksam, eine E-Mail reicht nicht.

Neben der Zahlung gehören ein wohlwollendes Arbeitszeugnis und die Freistellung zu den üblichen Verhandlungspunkten; welche Formulierungen im Zeugnis welche Note bedeuten, erklärt der Beitrag zu Arbeitszeugnis-Formulierungen.

Rechtzeitig arbeitsuchend melden

Unabhängig von einer Zahlung müssen sich Arbeitnehmer spätestens drei Monate vor dem Ende des Arbeitsverhältnisses bei der Agentur für Arbeit arbeitsuchend melden, bei kürzerer Frist innerhalb von drei Tagen nach Kenntnis (§ 38 SGB III). Eine verspätete Meldung führt zu einer Sperrzeit von einer Woche.

Abfindung bei Grundsicherung und Pfändung

Für Empfänger von Grundsicherung und für Schuldner gelten eigene Regeln. Beide Fälle betreffen den Zeitpunkt, zu dem das Geld zufließt.

Grundsicherungsgeld: Einkommen im Zuflussmonat

Seit 1. Juli 2026 heißt das Bürgergeld Grundsicherungsgeld (Bundesagentur für Arbeit); die Hintergründe erklärt der Beitrag zur Bürgergeld-Reform 2026. Fließt eine Abfindung nach der Antragstellung zu, zählt sie im Zuflussmonat als Einkommen, der übersteigende Betrag ist ab dem Folgemonat Vermögen. Geht sie vor dem Monat der Antragstellung ein, gilt sie als Vermögen. Seit der Reform liegen die Vermögensfreibeträge je nach Alter bei 5.000 bis 20.000 Euro pro Person, eine Karenzzeit gilt nur noch für selbstgenutztes Wohneigentum.

Pfändungsschutz nur auf Antrag

Eine Abfindung ist eine einmalige Vergütung und fällt nicht unter den automatischen Pfändungsschutz für Arbeitseinkommen. Schuldner können beim Vollstreckungsgericht nach § 850i ZPO beantragen, dass ihnen für einen angemessenen Zeitraum der Betrag belassen wird, der ihnen bei laufendem Arbeitseinkommen für diesen Zeitraum pfändungsfrei verbliebe. Ohne Antrag gelten die Pfändungsfreigrenzen für laufendes Arbeitseinkommen für die Zahlung nicht. Auf einem Pfändungsschutzkonto schützt zusätzlich der monatliche Freibetrag, den der Beitrag zum P-Konto-Freibetrag erklärt.